不動産活用による相続対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いに着目した相続対策を上手に組み入れることで、大きな節税メリットを期待することができます。
本記事では、不動産を活用した相続対策の基本について詳しく解説いたします。
相続税の課税額計算の基本について説明します。
相続税額は、各相続人の課税遺産総額に税率を適用して算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれるもので、遺産総額が多いほど税率が上がります。
最低税率は5％であり、最高税率は55％にまで達します。
例えば、各相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
しかし、同じ相続人でも遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円と36倍に増加します。
つまり、税負担は3.6倍にもなるのです。
ここでポイントとなるのは、遺産総額を抑えることが節税に繋がることです。
相続税額の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用することで算出されます。
税率は遺産総額に応じて異なり、さらに各相続人の遺産総額が増えるごとにより高い税率が適用されます。
また、超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明いたします。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額を上回る場合、相続税は課税されません。
具体的な計算式は以下の通りです。
参考ページ：不動産投資 相続税 節税 相続対策不動産活用は本当に節税効果があるのか解説！
課税遺産総額
課税遺産総額 = 相続によって取得した財産・債務の課税価格合計額 – 基礎控除額 基礎控除額は定められた金額であり、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
課税価格の合計額には、債務や葬式費用の金額を差し引くことができます。
以上が不動産活用による相続対策の基本についての説明でした。
不動産の評価額や遺産総額などに注意し、適切な相続対策を行うことで節税効果を最大限に引き出すことができます。
相続税の節税対策を考える際には、動産の時価と相続税評価額の違いを考慮することが重要です。
これは、遺産総額を抑え、基礎控除額を上回らないようにするための方法です。
具体的な節税手法については、専門家の助言を受けることをお勧めします。
相続税の節税を検討する場合、動産の時価と相続税評価額という2つの金額の違いを考慮する必要があります。
動産の時価とは、市場価値や専門家の評価に基づいて算出される遺産の現在の価値のことを指します。
一方、相続税評価額とは、相続税の課税対象となる遺産の価格を税務署が評価することで決められる金額です。
相続税評価額は通常、時価よりも低く評価されることが多いです。
この時の目的は、遺産総額を最小限に抑えることです。
遺産総額が高いと、相続税の課税対象となる金額が増えてしまいます。
そのため、相続税の節税を考える場合には、遺産総額を抑えるための手段を考える必要があります。
また、基礎控除額を上回らないようにすることも大事です。
基礎控除額とは、相続税の課税対象となる遺産の金額から差し引かれる最初の部分の金額で、2022年度は3,000万円です。
基礎控除額を上回ると、超過分については相続税が課税されてしまいますので、節税対策の一環として基礎控除額をオーバーしないようにする必要があります。
最後に、相続税の節税については、専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。
税金の法律や制度は複雑であり、個々の状況によって最適な節税方法が異なります。
税理士や税金の専門家に相談することで、自身の状況に合った最適な節税プランを立てることができます。